1、多選題

香港黃先生通過(guò)滬港通機(jī)制購(gòu)買上交所A股股票，持有和轉(zhuǎn)讓時(shí)個(gè)人所得稅處理正確的有(　)。

A、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅

(資料圖片僅供參考)

B、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

C、取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅

D、取得的股息紅利，實(shí)行差別化待遇繳納個(gè)人所得稅

【答案】

AC

【解析】

選項(xiàng)A,對(duì)香港市場(chǎng)個(gè)人投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收所得稅;選項(xiàng)C，對(duì)香港市場(chǎng)個(gè)人投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。

2、單選題

張三從韓國(guó)獲得勞務(wù)報(bào)酬8000元(稅前)，已在韓國(guó)繳納1200元稅款，在我國(guó)還需補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為(　)元。(該人2020年未取得上述所得之外的其他綜合所得)

A、0

B、80

C、1280

D、2360

【答案】

A

【解析】

綜合所得應(yīng)納稅所得額=(8000×(1-20%)-60000)=-53600(元)，無(wú)需納稅，境外繳納1200元，無(wú)需補(bǔ)稅。

3、多選題

下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有(　)。

A、扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個(gè)人所得稅

C、在判斷個(gè)人所得來(lái)源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地

D、個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

【答案】

BC

【解析】

選項(xiàng)A，扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳，不過(guò)需要對(duì)扣繳義務(wù)人予以處罰;選項(xiàng)D，個(gè)人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

4、多選題

按現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

A、合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所，適用“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

B、律師事務(wù)所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C、兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D、律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅

【答案】

ABCD

【解析】

上述選項(xiàng)均正確。

5、多選題

按現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

A、合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所，適用“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

B、律師事務(wù)所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C、兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D、律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅

【答案】

ABCD

【解析】

上述選項(xiàng)均正確。

6、多選題

下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除操作辦法的表述，正確的有(　)。

A、享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除

B、納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，可以在新任職、受雇單位扣除

C、—個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除

D、納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存3年

【答案】

AC

【解析】

選項(xiàng)B，納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除;選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年。

7、多選題

下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有(　)。

A、繳納增值稅的事業(yè)單位

B、繳納消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè)

C、繳納印花稅的外商投資企業(yè)

D、只繳納個(gè)人所得稅的公司職員

【答案】

CD

【解析】

城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅，所以選項(xiàng)C和D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。

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