2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試精選考點(diǎn)資料下載

>" target="_blank">2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試學(xué)習(xí)打卡營(yíng) 趕快加入>>

2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》精選練習(xí)題匯總

【資料圖】

1、單選題

一般納稅人甲通過某大橋時(shí)，支付通行費(fèi)500元，取得通行費(fèi)發(fā)票，則可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)元。

A、20.56

B、23.81

C、25.77

D、28.92

【答案】B

【解析】

本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額。橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5 %)×5%=500÷(1+5 %)×5%=23.81(元)。

2、單選題

某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，今年7月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(2008年5月以300000元購(gòu)入)，取得含稅銷售額140000元，暫不考慮優(yōu)惠政策，該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(　)。

A、2718.45元

B、3106.80元

C、3125.83元

D、4077.67元

【答案】A

【解析】

本題考查增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=140000÷(1+3%)×2%=2718.45(元)。

3、單選題

某修理修配廠(增值稅小規(guī)模納稅人)今年6月份購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)1200元，當(dāng)月對(duì)外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入36000元，該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　)元。

A、0

B、1048.54

C、180.00

D、5230.77

【答案】A

【解析】

本題考查按簡(jiǎn)易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人月應(yīng)稅銷售額小于10萬元，免征增值稅。

4、單選題

某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)今年7月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額50000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元)，該批貨物適用增值稅稅率為13%，則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為(　)元。

A、6314.00

B、7721.00

C、8221.00

D、8500.00

【答案】A

【解析】

本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除。因被盜而非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及其運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如果在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，需要在當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=(50000-4650)×13%+4650×9%=6314(元)。

5、單選題

某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格為1500萬元，關(guān)稅稅額為500萬元，消費(fèi)稅稅率為9%，則該公司應(yīng)納增值稅為(　)萬元。

A、285.71

B、351.65

C、373.63

D、447.37

【答案】A

【解析】

本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口增值稅應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)×適用稅率=(1500+500)÷(1-9%)×13%=285.71(萬元)。

6、多選題

A企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　)。

A、發(fā)生非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

B、銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)

C、購(gòu)進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)

D、外購(gòu)材料用于在建工程

E、外購(gòu)固定資產(chǎn)

【答案】BCDE

【解析】

本題考查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。發(fā)生非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

7、單選題

關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的處理，下列說法中錯(cuò)誤的是(　)。

A、因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)下期

B、納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅

C、增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目

D、增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目

【答案】A

【解析】

本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。